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判断投标报价是否低于成本的方法有哪些?

<中华人民共和国招标投标法>公布并实施以来,该法第三十三条“投标人不得以低于成本的报价竞标。”引起了众多关注的目光。对于判断投标报价是否低于成本,目前国内主要有以下三种方法:
1专家评估法

专家评估法的优点是:①能紧密结合特定招标项目的具体情况进行评标,使评标具有较强的针对性;②采用本领域的专家进行评标,且实行少数服从多数的原则,具备一定的科学性;③随机抽取评标专家,而且评标专家不能与投标人私下接触,在一定程度上体现了公平性原则;④评标程序相对固定,可操作性强,容易推广使用。
但是,这种方法的缺陷也是非常明显的,主要表现在:①主要依靠评标专家的知识和经验进行判断,评标的主观性有余,客观性不足;②评标的定性方法与定量方法结合不够。在实际工作中,同类型的工程甚至是同一工程,不同的专家可能会评出截然不同的结果。特别在判断投标报价是否低于成本的问题上,专家之间分歧很大。在主管部门受理的有关招投标的投诉中,有关是否低于成本的投诉占 50%以上。

2财务指标法
财务指标法主要借鉴会计学、统计学等有关学科的原理和方法,采用投标人财务指标作为判断投标人的投标报价是否低于其成本的依据。

财务指标法的具体计算公式如下:
(1)投标报价是否低于成本的判定公式:C≥C0,则投标报价不低于成本;C<C0,则投标报价低于成本。其中,50≤C0≤70。
(2)投标报价评价值(C)的计算公式:
C=P×Q1+A×Q2
其中,C—投标报价的评价值;P—计划成本水平得分,即评标委员会对投标人降低成本措施的满意度评分;A—实际成本水平得分,即投标人投标报价下浮率与其上一年度报表(损益表)反映的销售利润率的相对偏差值;Q1—计划成本水平得分的权重,0≤Q1<0.5;Q2—实际成本水平得分的权重,0.5≤Q2≤1。
(3)计划成本水平得分(P)的计算公式
P=(P1+P2+……Pn)/n
其中,P1,P2,……,Pn—各评标专家对投标人降低成本措施的满意度评分;n—评标专家人数。
(4)评标专家对投标人降低成本措施的满意度评分计算公式
Pi=〔认为合理的降低成本额/(标底价-投标报价)〕×100
(5)实际成本水平 A 的计算公式
A=〔1-(X-L)/L〕×100
其中,X—投标报价与标底价(依据现行预算定额、取费标准和造价管理机构公布的价格信息编制)相比的下浮率,X=〔(标底价-投标报价)/标底价〕×100%;L—投标人上一年度损益表反映的企业销售利润率,L=(主营业务利润/主营业务收入)×100%,为便于计算,一般取 L>0。财务指标法适用于采用低价中标原则进行评标的工程项目,公式中的 C0、Q1、Q2由招标人根据取值范围,并在招标文件中加以规定。财务指标法实质上是专家评估法的一种延伸,在专家评估的定性方法中加入了投标人财务指标来判断投标报价是否低于成本。因此,这种方法具有专家评估法的上述四个优点,而且,该方法比专家评估法更具客观性,能结合投标人的具体情况进行评标,针对性更强,定性方法和定量方法在一定程度上也得以结合。
但是,财务指标法也存在一定的缺陷。首先,该方法是建立在工程结算收入近似地等于标底价的基础上的,而在实际情况中,由于降价因素,标底价与工程结算收入有一定差距,这就会导致计算出的销售利润率并不能完全代表投标人可以承受的降价和让利水平。其次,该方法采用投标人上一年度的财务报表来进行判断,但投标人上一年度的成本并不能完全代表今年的成本水平,因为投标人可以通过技术改造等方式来降低其成本水平。最后,该方法中的 P 值(计划成本水平得分)还是由评标专家来决定,因此仍会带有部分主观性。

3概率统计诊断模型法
现行各类判断投标报价是否低于成本的方法一般都把成本看作是某一确定值,而实际上由于构成成本的各指标具有不确定性,成本也具有一定的不确定性。

建模的基本步骤如下:
(1)建立合理、规范的指标体系。影响投标人投标报价的指标包括:人工消耗量、各种材料消耗量、各机械台班(时)消耗量、人工预算单价、各种材料预算价格、各机械台班(时)预算价格、管理费率等。
(2)建立各种指标的历史数据库,构建合理的数据库结构,记录并保存以前工程招投标的相关资料,作为以后类似工程评标时抽取样本的数据库。
(3)对每个指标,在相应的历史数据库中抽取样本,随机抽样应不小于 50 次(n≥50),而且应在近期数据库中取样,对于时间过久的数据,应综合考虑到物价水平、科技水平等,进行折算。设 X代表某个指标,对统计量 X 的样本作直方图,所作出的直方图的外廓曲线接近于正态分布的概率密度曲线(如图 1 所示)。然后利用 ÷2 检验法或频度峰度检验法加以检验,确定各指标的概率分布函数。
(4)由各指标的概率分布函数,确定工程总造价(T)的概率分布函数(FT)。其中,假设 t0 为社会平均先进水平或社会平均水平时的报价,则 FT(t0)=0.25 或 0.5。其次,要针对综合评分法和合理最低投标价法分别建立判断投标报价是否低于成本的诊断标准。
对于综合评分法,该模型只能提供投标报价的赋分诊断标准,对于资信、技术等方面仍然采用评判等级评定法加以赋分。设某投标人的投标报价为 t* ,由工程总造价的概率分布函数可得到 FT(t*) 。根据t* 、 FT(t*) 、社会平均先进水平或社会平均水平时的报价 t0以及 FT(t0)=25%或 50%,对投标人报价进行赋分。投标人的报价越靠近最优报价 t0,其得分越高,即报价的概率越接近 25%或 50%,得分越高,反之,则得分越低。具体赋分可采用直线赋分模型、折线赋分模型或梯形赋分模型。